根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定，武陟县审计局自2025年10月14日至2025年12月1日，对武陟县公路事业发展中心实施的S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）工程概况

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程，根据河南省交通运输厅2022年6月24日《关于下达河南省2022年普通省道项目中央车购税投资计划的通知》(豫交文〔2022〕111号)文件，下达资金5512万元，其中：中央车购税补助资金1403万元，省补资金601万元，市县自筹3508万元。武陟县发展和改革委员会2022年4月18日《关于S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程可行性研究报告的批复》（武发改审批〔2022〕41号）文件，批复总投资及资金来源:项目总投资约为5780.71万元，其中建筑安装工程费4763.93万元，所需资金为上级补助及政府配套解决。工程内容及规模:拟按原公路技术标准，且维持原有道路的平纵横指标不变，仅对路面进行改造。S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程全长10.019公里，实际改造里程10.019 公里，沥青混凝土路面166.2千平方米。路基标准横断面宽度为23米，其各组成部分为：行车道2X3.75米,硬路肩采用 2X4.75米，土路肩2x3米。武陟县交通运输局于2022年4月29日以《S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程两阶段施工图设计的批复》(武交工〔2022〕12号)文件对两阶段施工图设计进行了批复，批复项目预算总金额为5512.46万元，其中建筑安装费4923.92万元，建设单位管理费为130.86万元，工程规模为路面工程165.2千平方米，利用原有桥梁1座7延米，涵道13道，除对原有路面进行改造，同时结合项目实际需要完善交通安全设施。

（二）项目招投标、合同签订及履约情况

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程勘察设计项目，经武陟县政府采购管理办公室于2022年6月20日批准立项，采购资金控制在115.90万元以内，由河南海普工程管理有限公司代理，采用公开招标方式于2022年6月23日至2022年8月15日在武陟县公共资源交易中心公开交易，由焦作市公路管理局规划勘察设计院中标并签订勘察设计合同，合同价112.15万元，合同签订时间为2022年8月15日。

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程施工，经武陟县政府采购管理办公室于2022年9月9日批准立项，采购资金控制在4900万元以内，由河南海普工程管理有限公司代理，于2022年9月13日至2022年11月28日在武陟县公共资源交易中心公开交易，由河南水诚建设工程有限公司中标并签订施工合同，合同价4739.84万元。河南水诚建设工程有限公司于2022年11月30日向建设单位提交了履约保函。工程内容:本项目起点位于武陟与获嘉交界K153+186(设计桩号:K153-186)，路线沿老路向西南经南大段、谢旗营，下穿郑云高速，过薛小段、冯李村后与G327连固线交叉,继续向西南下穿郑焦城际铁路,到达终点武陟小徐岗,与G234兴阳线交叉处K163+205(设计桩号:K163-205)，路线里程长度10.019公里。现有S309武陟获嘉交界至小徐岗段道路为平原微丘区二级公路,设计车速 80Km/h,路基宽23米，路面宽 16.5米,沥青混凝土路面，本次在维持原有公路基础标准前提下，对路面进行路面改造，并对沿线路基排水设施及安全设施进行完善。工程建设主要内容：(1)K153+186─K156+040(起点─谢旗营)段路线长2.854千米，路面改造方案为:铣刨原有9cm沥青面层及18cm 水泥稳定碎石基层，对中间11米范围内既有路面结构材料进行18cm 全深式就地冷再生处理，最后铺筑4cm细粒式改性沥青混凝土+粘层+5cm中粒式沥青混凝土+热沥青同步碎石封层+透层+18cm水泥稳定碎石基层。(2)K156+040─K156+965(谢旗营村内路段)段路线长0.925千米，路面改造方案为:铣刨原有9cm沥青面层及18cm水泥稳定碎石基层，再铣刨中间14米范围内18cm石灰粉煤灰土底基层，最后铺筑4cm细粒式改性沥青混凝土+粘层+5cm中粒式沥青混凝土+热沥青同步碎石封层+透层+18cm水泥稳定碎石基层+18cm水泥稳定碎石底基层。(3)K156+965─K163+205(谢旗营─终点)段路线长6.246km，路面改造方案为:铣刨原有9cm沥青面层及18cm水泥稳定碎石基层对中间14米范围内既有路面结构材料进行18cm全深式就地冷再生处理，最后铺筑4cm细粒式改性沥青混凝土+粘层+5cm中粒式沥青混凝土+热沥青同步碎石封层+透层+18cm水泥稳定碎石基层。(4)根据武陟县公路事业发展中心（武公路〔2023〕43号）文件《关于S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程路缘石变更的通知》，合同工期为：计划开工日期2022年1月29日，计划竣工日期2023年3月29日，工期总日历天数120天，合同签订日期为2022年11月28日。工程于2022年12月17日开工，交工日期为2023年4月15日，交工验收报告时间为2023年7月9日。

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程监理项目，经武陟县政府采购管理办公室于2022年8月19日批准立项，采购资金控制在87万元以内，由河南海普工程管理有限公司代理，采用公开招标方式于2022年9月6日至2022年11月29日在武陟县公共资源交易中心公开交易，由中公交通监理咨询河南有限公司中标并签订工程监理合同，合同价35.75万元。

（三）项目资金收支情况

截至2025年12月10日，武陟县公路事业发展中心共收到S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程资金3791.87万元，其中：河南省财政厅豫财建〔2022〕115号中央车购税资金1403万元，河南省财政厅豫财建〔2024〕23号省补资金601万元，县财政资金1787.87万元。

截至2025年12月10日，武陟县公路事业发展中心账面反映S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程共支出3791.87万元，其中：建安工程费3757.19万元，工程监理费34.68万元。

（四）投资完成情况

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程经审计核实完成总投资4849.44万元，其中：建安工程费4567.96万元，勘察设计费112.15万元，工程监理费35.75万元，竣（交）工验收试验检测费2.60万元，项目管理费130.98万元,项目资金结余662.56万元。

（五）审计评价意见

审计结果表明，武陟县公路事业发展中心实施的S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程基本达到了建设总体要求，提供的项目资料基本真实，财政财务收支活动基本符合财经法规的规定。但审计发现，还存在项目多计工程价款、多计项目建设管理费、未按规定编制项目竣工财务决算报告等问题，需要加以纠正和完善。

三、审计发现的主要问题

（一）项目多计工程价款143.97万元

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程竣工结算建安工程费4711.93万元，经审计核定金额4567.96万元，多计工程价款143.97万元。

（二）多计项目建设管理费0.12万元

根据武陟县交通运输局关于《S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程两阶段施工图设计》的批复（武交工〔2022〕12号）文件，建设单位项目管理费应为130.86万元，武陟县公路事业发展中心报送的S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程建设管理费130.98万元，建设单位多计项目建设管理费0.12万元。

（三）建筑安装工程费招标控制价高于批复价

2022年4月18日武陟县发改委《关于S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程可行性研究报告的批复》（武发改审批〔2022〕41号）文件，批复S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程总投资为5780.71万元，其中：批复建筑安装工程费4763.93万元。项目单位实际施工招标控制价为4787.62元，招标控制价高于批复金额，且未经批复部门重新审批。

（四）建设单位未按合同约定时间收取履约保证金

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程施工项目，按照招标文件第二章投标人须知前附表7.3规定履约保证金在合同签订前缴纳。审计发现，施工合同签订时间为2022年11月28日，履约保函开具日为2022年11月30日，建设单位未在合同签订前收取履约保证金。

（五）未按规定编制项目竣工财务决算报告

S309武陟获嘉交界至小徐岗段路面改造工程2023年7月9日已完成交工验收，截至2025年12月10日,未按规定编制项目竣工财务决算报告。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对项目多计工程价款143.97万元问题，要求武陟县公路事业发展中心应与施工单位依法据实结算工程价款；对多计项目建设管理费0.12万元问题，要求超标准发生的项目建设单位管理费由武陟县公路事业发展中心用自有资金弥补；对建筑安装工程费招标控制价高于批复价问题，要求武陟县公路事业发展中心应严格按照相关规定执行，杜绝此类问题再发生；对建设单位未按合同约定时间收取履约保证金问题，要求武陟县公路事业发展中心应严格按照招标文件要求，按规定收取履约保证金；对未按规定编制项目竣工财务决算报告问题，要求武陟县公路事业发展中心应正确核定项目资产价值，及时编制竣工财务决算报告，确保资产真实有效。

针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是武陟县公路事业发展中心应依法据实与施工单位结算工程价款，确保工程结算价款真实有效。二是武陟县公路事业发展中心应加强财务管理，调整账务，规避项目建设管理费超标准计取。三是武陟县公路事业发展中心应严格按照招标文件执行，按规定收缴履约保证金。四是武陟县公路事业发展中心应正确核定项目资产价值，及时编制竣工财务决算报告，确保资产真实有效。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对项目多计工程价款143.97万元的问题，武陟县公路事业发展中心承诺在支付时，严格依法据实和施工单位进行结算。对多计项目建设管理费0.12万元的问题，武陟县公路事业发展中心承诺，超标准发生的项目建设单位管理费由单位自有资金弥补。对建筑安装工程费招标控制价高于批复价、建设单位未按合同约定时间收取履约保证金问题，武陟县公路事业发展中心已作出承诺，今后项目实施中，遵照相关规定执行，杜绝此类问题再发生；对未按规定编制项目竣工财务决算报告问题，武陟县公路事业发展中心已召开会议，尽快编制决算报告。

                                                         武陟县审计局

                                                                                                                            2025年12月25日