根据《中华人民共和国审计法》第十九条第二款的规定，武陟县审计局自2025年3月21日至2025年7月31日，对武陟县2024年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）一般公共预算收支情况

1.收入情况。2024年度全县一般公共预算收入年初预算为158035万元，执行中按法定程序调整为127000万元，实际完成127418万元，占调整预算的100.3％，较上年同比减收23087万元，下降15.3％；税收收入年初预算为113125万元，执行中按法定程序调整为100530万元，实际完成100735万元，占调整预算的100.2％，同比下降8.3％，税收占一般公共预算收入的比重为79.1％。

2.支出情况。2024年全县一般公共预算支出预算为362501万元，加执行中上级追加指标、上级转贷新增债券收入，调减调入资金，扣除安排预算稳定调节基金、一般债券还本支出等，调整后年度支出预算为386231万元，实际支出360994万元，为调整预算的93.5%，比上年多支3861万元，增长1.1%。

3.收支平衡情况。2024年全县地方一般公共预算决算收入完成127418万元，返还性收入12419万元，一般性转移支付收入181106万元，专项转移支付收入22161万元，动用上年结转37708万元，地方政府一般债务转贷收入11100万元，动用预算稳定调节基金1920万元，调入资金39185万元，收入总计为433017万元；全县一般公共预算决算支出360994万元，地方政府一般债务还本支出11420万元，体制上解支出4916万元，专项上解支出28742万元，安排预算稳定调节基金1227万元，调出资金481万元，结转下年支出25237万元。

（二）基金预算收支情况

1.收入情况。2024年度全县政府性基金预算收入年初预算为103700万元，执行中按法定程序调整为49766万元，实际完成50017万元，占调整预算的100.5％，较上年同比减收4175万元，下降7.7％。

2.支出情况。2024年全县政府性基金预算支出年初预算为165276万元，执行中动用上年结转、加执行中上级追加指标、上级转贷新增专项债券、调整年初预算调减支出、当年超收等，调整后年度支出预算为244797万元，实际支出147238万元，为调整预算的60.1%，较上年增支56009万元，增长61.4%。

3.收支平衡情况。2024年全县地方基金预算决算收入50017万元，上级补助收入5894万元，动用上年结转127161万元，专项债务转贷收入107700万元，调入资金481万元，收入总计为291253万元；全县基金预算决算支出147238万元，上解支出570万元，调出资金9481万元，债务还本36405万元，年终结余97559万元。

（三）国有资本经营预算收支情况

1.收入情况。2024年度全县国有资本经营预算收入年初预算为190万元，执行中按法定程序调整为29934万元，实际完成29935万元，占预算的100%。

2.支出情况。2024年度全县国有资本经营预算支出年初预算为621万元，执行中支出预算调整为662万元，实际完成532万元，为预算的80.4％。

3.收支平衡情况。2024年度全县国有资本经营预算收入完成29935万元，上级补助收入63万元，上年结余收入368万元，支出完成532万元，调出资金29704万元，收支结余130万元。

（四）社会保险基金预算收支情况

1.收入情况。2024年度全县社会保险基金收入年初预算为27283万元，实际完成30412万元，占年初预算的111.5%，比上年减少16347万元，下降35.0%。

2.支出情况。2024年度全县社会保险基金支出年初预算为21542万元，实际完成23096万元，占年初预算的107.2％，较上年同比增加2531万元，增长12.3％。

3.收支平衡情况。2024年度全县社会保险基金收入完成30412万元，支出完成23096万元，当年收支结余7316万元，往年累计结余93127万元，年末滚存结余100443万元。

（五）政府债务情况

2024年省财政厅核定我县政府债务限额654147万元，其中：一般债务限额156047万元，专项债务限额498100万元。截至2024年底，全县系统内政府债务余额合计648355万元，其中：一般债务余额154875万元，专项债务余额493480万元。全县系统内政府债务未超出核定的债务限额。

2024年全县共收到上级转贷政府债券118800万元（含新增地方政府债券89300万元，再融资债券29500万元），其中：一般债券11100万元，专项债券107700万元。2024年全县政府债务还本付息51948万元，其中：还本32833万元，付息19115万元。

二、审计评价意见

2024年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，面对复杂严峻的经济形势，武陟县财政部门和有关单位能够认真贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，在县委县政府的坚强领导下，财政运行总体平稳。相关单位的预算管理和财务管理制度基本健全有效，其财政财务收支活动基本符合财经法规的规定。但审计中也发现在国有资产管理、政府债务管理、预算执行和财政专项资金管理使用方面还存在一些问题，需要在今后的工作中进一步完善相关制度，加强财政资金管理水平，逐步提升财政资金使用效益。

三、审计发现的主要问题

（一）财政预算收入方面存在的问题

虚增财政收入14000万元。

2024年，武陟县财政局虚增其他国有资本经营预算收入14000万元，形成虚增财政收入。

（二）财政预算支出方面存在的问题

1.专项资金未拨付使用3421.18万元。

截至2024年12月底，武陟县财政收到上级下达的各项专项资金应拨付未拨付3421.18万元。延伸审计至2025年6月30日，仍有432.4万元未拨付使用。

2.虚列专项资金711万元。

2024年武陟县财政虚列老旧小区改造项目专项资金支出711万元。

（三）政府债务管理方面存在的问题

1.挪用专项债券资金16700万元用于“三保”支出。

2024年武陟县财政挪用生物医药产业园（一期）工程项目、汽车电子产业园建设项目2个专项债券资金16700万元，用于“三保”支出。

2.财政从国有投融资企业借款，形成新增隐性债务2500万元。

武陟幸福城园区建设有限公司2022年3月借给武陟县财政局2500万元。截至2024年12月底，该笔借款武陟县财政局尚未清偿，形成新增政府隐性债务2500万元。

3.国有投融资公司建设无收益的公益性项目，形成漏报政府隐性债务8600万元。

2016年武陟县汇通市政建设有限公司，举债建设创业路迎宾路道路改造工程项目，漏报8600万元政府隐性债务。

4.拖欠项目资金4347.78万元。

截至2024年12月底，武陟县第三污水处理厂已投入运营，武陟县住房和城乡建设局拖欠项目资金4347.78万元。

5.已进入运营期的专项债券项目，收益远低预期，偿债缺口巨大形成风险。

2019年至2021年，武陟县中医院迁建和医疗设备购置专项债券项目收益完成率仅为41.89%，偿债缺口将由地方财政负担，形成债务风险。

（四）国有资产登记管理使用方面存在的问题

1. 5家单位已投入使用的办公用房、职工宿舍楼未计入固定资产，涉及资金6615.18万元。

截至2024年底，武陟县司法局、公安交通警察大队等5家单位的办公用房、职工宿舍楼已长期投入使用，但未计入固定资产，涉及资金6615.18万元。

2. 1家单位办公用房已拆迁，资产未核销，涉及资金192.12万元。

2011年对武陟县残疾人联合会下属二级机构武陟县残疾人综合服务中心进行拆迁，固定资产账面金额192.12万元，资产未核销。

3. 1家单位未及时将固定资产录入管理系统，涉及金额781.70万元。

截至2024年12月底，武陟县嘉应观镇政府固定资产781.70万元未录入固定资产管理系统。

4. 2家单位国有资产出租期限过长。

武陟县体育运动发展中心和武陟县园林绿化中心的房屋、土地、停车位对外出租期限过长。

5. 1家单位办公用房长期闲置。

武陟县发展改革委员会于2019年6月将红旗路中段70间办公用房移交武陟县机关事务管理中心，2022年以来，其中5间由原乡村振兴局作为档案室使用，其余65间办公用房长期闲置。

6. 6家单位公务用车登记管理不规范。

截至2024年12月底，武陟县公安局、县公安交通警察大队、等6家单位管理使用的37辆公务用车登记管理不规范，存在应记未记固定资产、应未注销未注销固定资产等情况。

7. 3家单位办公设备账实不符。

截至2024年12月底，武陟县财政局、嘉应观镇政府等3家单位管理使用的打印机、办公电脑、空调等办公设备账面与实有数量不符，涉及各类办公设备134台。

8. 4家单位内部控制制度不健全、不完善。

截至2024年12月底，武陟县机关事务管理中心、县财政局等4家单位内部控制制度不健全、不完善。

（五）教育费附加管理使用方面存在的问题

1.工程项目涉嫌串标，涉及资金31.60万元。

2023年武陟县乔庙镇冯庵学校新校区工程项目，3家投标公司人员相互兼任项目管理成员，投标单位涉嫌串标。

2. 工程项目建设资料不完整、不规范。

3. 2023至2024年武陟县教育体育局负责实施完成的6个工程项目建设资料不完整、不规范，存在项目缺少质量保修书、合同要素不完整等情况。

（六）中小学校园食品安全管理方面存在的问题

1. 4家学校主体责任落实不到位。

截至2024年底，西陶一中、乔庙中学等4所学校责任落实不到位，存在每日食材进货单未及时登记，未明确食品安全管理机构，未建立家长委员会监督机制及相关制度，未能定期对学生进行食品安全教育等问题。

2. 4家学校食堂内部管理不规范。

截至2024年12月底，武陟县嘉应观镇二铺营小学、嘉应观镇第一初级中学等4所学校食堂内部管理不规范，存在环境卫生不达标、留样冰箱管理不达标等问题。

4. 3. 4家学校食堂场所设施配备不规范。

截至2024年12月底，嘉应观镇第一初级中学等4家学校食堂场所设施配备不规范，存在专间操作区违反规定设置明沟等问题。

4. 4. 2家学校食堂场所布局不符合规定。

截至2024年12月底，武陟县西陶镇第二初级中学和乔庙镇第一初级中学食堂场所布局不规范，存在未按规定分设食堂从业人员更衣间等问题。

5. 3家学校食堂财务内部控制制度不健全。

截至2024年12月底，武陟县西陶镇第二初级中学、嘉应观镇第一初级中学等3家学校食堂财务内部控制制度不健全，存在未建立财务风险预警和内部控制制度等问题。

6. 2家学校固定资产管理不规范，涉及资金34.27万元。

截至2024年12月底，武陟县实验中学和兴华中学2家学校固定资产管理不规范，涉及资金34.27万元。

（七）乡村振兴产业项目资产管理使用及收益方面存在的问题

1. 产业扶贫项目设备损坏，存在国有资产损失风险。

2025年4月，河南省朝恒养殖有限公司因失火烧毁设备2套，账面原值196.73万元，设备损失难以收回，国有资产存在损失风险。

2. 2. 25个产业扶贫项目收益收缴不及时，涉及4个乡镇152.94万元。

截至2024年12月31日，4个乡镇产业扶贫项目收益金152.94万元收缴不及时。

（八）高标准农田后期管护方面存在的问题

1. 2021年高标准农田项目管护不到位，防护林全部损坏。

2021年武陟县3.7万亩高标准农田建设项目，经现场抽查发现，截至2025年6月底，嘉应观镇、北郭乡等乡镇因后期管护不到位，高标准农田建设项目防护林全部损坏，涉及金额12.19万元。

2.高标准农田项目后期监管不到位，新增非粮化面积144.63亩。

2021年武陟县3.7万亩高标准农田建设项目。截至2025年6月底，嘉应观镇、北郭乡等乡镇由于后监管不到位，新增非粮化面积144.63亩。

（九）殡葬领域方面存在的问题

1. 违规收费，涉及资金0.45万元。

截至2024年12月底，武陟县殡仪馆违规收费，涉及资金0.45万元。

2. 殡仪馆财务管理不规范。

武陟县殡仪馆财务管理不规范，涉及资金50.46元。

（十）养老服务体系建设方面存在的问题

1.康复辅具闲置率较高。

截至2025年5月，龙泉街道康复辅具社区租赁服务站康复辅具闲置率为68%。

2. 2.公办养老机构床位使用率低。

截至2025年5月，武陟县11个公办养老机构总床位入住率50%，床位使用率低。

3. 3.向死亡人员发放高龄津贴6.49万元，涉及50人。

2021年12月至2024年12月期间，武陟县民政局向50名已死亡人员发放高龄津贴，涉及金额6.49万元。

4. 4. 69人应享受未享受养老高龄补贴。

截至2025年6月，武陟县有69名符合高龄老年人应享受未享受敬老补贴。

（十一）森林特色小镇和森林乡村建设管护方面存在的问题

1.林业专项资金100万元未拨付使用。

2023年8月河南省财政厅下达武陟县2023年森林特色小镇及森林乡村建设（第二次）奖补资金100万元，截至2025年6月林业发展服务中心未拨付使用。

2.管护不到位，种植的树木成活率低。

2020年至2024年武陟县14个乡镇（办事处）共实施53个森林特色小镇和森林乡村建设项目。经现场抽查谢旗营镇、三阳乡、大虹桥乡3个乡镇6个项目发现，建成后管护不到位，种植的树木成活率低、大量损坏。

3.未按招标文件规定签订施工合同。

2023年，武陟县林业发展中心组织实施的谢旗营镇苗木绿化工程项目，未按招标文件规定签订施工合同。

（十二）医疗保险基金管理使用方面存在的问题

1.超标准收费0.64万元。

2023年、2024年北郭乡卫生院存在诊疗中一个住院周期开具3项收费项目,共涉及542人次、0.64万元。

2.超限制用药0.22万元。

2023年、2024年谢旗营镇卫生院为非急性颅脑外伤和脑手术后的患者开具磷胆碱钠注射液，共涉及3330人次、0.22万元。

3.重复收费0.13万元

2023年度、2024年度北郭乡卫生院重复收取静脉穿刺置管术费。涉及26人次，涉及金额0.02万元。

2023年度、2024年度谢旗营镇卫生院重复收取麻醉费。涉及34人次，涉及金额0.11万元。

（十三）被监管人员给养费管理使用方面存在的问题

1.食材采购未询价。

武陟县公安局监所管理大队2022年和2023年在购买肉、蛋、菜等食材大额支出中未进行采购询价，无询价清单。

2.被监管人员水电费未单独核算。

2022至2024年武陟县公安局监所管理大队和公安局机关水、电表未分开，费用未单位核算。

3.原始凭证不符合规定12.87万元。

2024年度，武陟县公安局监所管理大队列支体检、巡诊等医疗费用12.87万元，无项目明细清单。

4.伙房食材管理不规范。

2022年至2023年，武陟县公安局监所管理大队食品采购销货清单中列支食材和食品入库台账部分登记食材金额和种类不符，伙房食材管理不规范。

（十四）部门预算执行方面存在的问题

1.预算执行率低。

2024年，武陟县住房和城乡建设局项目支出年初预算10325.97万元，当年实际支出8158.53万元，结余2167.44万元，执行率79%。

2.基本支出挤占项目经费58.31万元。

2024年，武陟县住房和城乡建设局在防汛项目经费中列支办公、维修等基本支出经费共38.31万元；在危房改造和农村自建房等项目经费中列支电费、办公等基本支出经费共20万元。

3.应缴未缴污水处理费159.14万元。

截至2024年12月底，武陟县住房和城乡建设局和武陟国源水务有限公司欠缴2024年污水处理费159.14万元。

4.未按规定及时征收污水处理费。

2024年武陟县住房和城乡建设局存在未按月征收污水处理费。

5.原始凭证不完备列支28.81万元。

武陟县财政局2024年度列支非税技术服务费、信息中心服务费等大额项目支出28.81万元，未附服务合同，服务内容不详。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对财政预算收入方面存在的问题，要求武陟县财政局应停止此行为，加强财政收支管理，防止出现财政预算收支虚假平衡；对财政预算支出方面存在的问题。要求武陟县财政局应进一步加强专项资金管理，依照规定及时足额拨付专项资金，杜绝此类问题再发生；对政府债务管理方面存在的问题，要求武陟县财政局加强政府债务管理，防范债务风险，加强债券资金支付管理和隐形债务控制，避免出现新增隐、漏报隐性债务。要求武陟县住房和城乡建设局应履行政府支出责任，避免形成新增政府隐性债务；对国有资产登记管理使用方面存在的问题，要求武陟县司法局、公安交通警察大队等单位及时登记固定资产，武陟县残疾人联合会及时核销固定资产，武陟县嘉应观镇政府及时将购入的固定资产录入资产信息管理系统，武陟县体育运动发展中心和武陟县园林绿化中心应按规定签订国有资产租赁合同，武陟县机关事务管理中心应提高办公用房的使用效率。武陟县住房和城乡建设局、第二人民医院等单位及时登记、注销固定资产，武陟县财政局、嘉应观镇政府等单位应据实登记管理办公设备，做到账实相符。武陟县财政局、武陟县嘉应观镇政府等单位应按照规定明确资产使用人和管理人的岗位责任；对教育费附加管理使用方面存在的问题，要求武陟县教育体育局进一步调查处理，加强建设工程管理；对中小学校园食品安全管理方面存在的问题，要求武陟县教育体育局应加强各学校校内食品安全管理，采取有限措施提升乡镇中小学食堂卫生条件，确保在校师生饮食安全和身体健康，避免因食品卫生安全问题引发群体事件的发生，要求兴华中学及时办理固定资产登记；对乡村振兴产业项目资产管理使用及收益方面存在的问题，要求武陟县大虹桥乡政府应采取有效措施挽回损失，要求武陟县嘉应观镇政府、小董乡政府等乡镇加强产业扶贫项目管理，及时收缴项目收益金；对高标准农田后期管护方面存在的问题，要求武陟县北郭乡政府、大虹桥乡政府等乡镇落实管护主体责任，加强项目后期管护工作，要求武陟县农业农村局严格执行相关制度，采取有效措施防止耕地“非粮化”；对殡葬领域方面存在的问题，要求武陟县民政局加强行政事业性收费管理，杜绝违规费问题再发生，督促县殡仪馆加强财务管理，及时办理固定资产登记；对养老服务体系建设方面存在的问题，要求武陟县民政局采取有效将普惠服务政策落实到位，并提高康复辅具使用率；对森林特色小镇和森林乡村建设管护方面存在的问题，要求武陟县财政局应进一步加强专项资金管理，督促相关部门及时足额拨付专项资金，要求武陟县林业发展服务中心应督促有关乡镇加强项目管护工作，落实管护责任，避免财政资金损失，并督促谢旗营镇重视合同的规范签订，防范合同纠纷的发生；对医疗保险基金管理使用方面存在的问题，要求医保局调查处理，要求北郭乡卫生院、谢旗营卫生院加强医疗机构收费管理，退还超标准收取费用；对被监管人员给养费管理使用方面存在的问题，要求武陟县公安局监所管理大队规范食材采购工作，规范在押人员寄养费的管理使用，以及在押人员伙房食材采购、入库管理工作，加强财务管理工作；对部门预算执行方面存在的问题，要求武陟县住房和城乡建设局应加强预算编制和预算执行的管理，要求武陟县住房和城乡建设局、武陟国源水务有限公司将污水处理费及时上缴县国库，要求武陟县住房和城乡建设局按规定时间征收污水处理费，并及时上缴县国库，要求武陟县财政局应加强财务管理。

针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是进一步加强预算收入管理。财政部门要保证会计信息真实可靠，全面反映政府财政的预算执行和财务状况；二是进一步加强财政资金支出管理。财政部门要及时拨付到用款单位，并监督财政资金形成的资产纳入账内和资产的运行质量，避免资产闲置损失。并督促用款单位严格按预算、用款计划和项目进度据实使用资金；三是进一步加强地方政府债券管理。财政部门要加强政府债务控制和管理，防范债务风险，避免出现新增隐性债务；相关部门积极履行政府支出责任，避免形成新增政府隐性债务；四是进一步加强国有资产的监督和管理。完善内控制度，规范国有资产管理使用行为，避免国有资产流失，杜绝账实不符现象，并加强日常监管，提高国有资产使用效率；五是进一步加强中小学校园食品安全管理。强化落实学校责任主体，加强内部管理，规范设施设备的配备和专用操作间的设置，规范食堂操作流程；建立健全校园食品安全管理机构，完善校园监督相关内控制度，增强学校食品安全责任感，避免校园食品安全引发群体性公共卫生事件的发生；六是进一步加强惠民资金管理。采取有效措施将国家养老殡葬领域惠民政策落实到位，并加强资产登记管理使用，确保资产科学、合理、有效使用。为广大民众晚年生活提供保障，提高老年人生活质量；七是进一步加强医疗保险基金管理。医疗保险基金管理使用单位应建立合理的管理体制，有效的业务运营和财务运行机制，明确责任部门，确保各项规章制度落实到位。避免出现超标准收费、重复收费等侵害群众利益问题的发生。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对财政预算收入方面存在的问题，武陟县财政局建立了财政资金动态监控机制，加强对财政收支数据的审核把关，确保财政数据的真实性；对财政预算支出方面存在的问题，武陟县财政2025年5月支付53.3610万元；2025年7月支付657.64万元；对政府债务管理方面存在的问题，武陟县财政局县财政已将1.67亿元专项债券资金支付到位，还款2500万元至武陟幸福城产业投资运营集团有限公司，借款清偿完毕；对国有资产登记管理使用方面存在的问题，武陟县司法局、公安交通警察大队等单位将业务用房计入固定资产，武陟县体育运动发展中心与租赁单位签订原补充协议，园林中心完善相关制度；对教育费附加管理使用方面存在的问题，小董乡南耿小学等相关学校已补充或完善相关合同内容；对中小学校园食品安全管理方面存在的问题，西陶一中等学校完善了机制及相关制度，并明确相关职责；乡村振兴产业项目资产管理使用及收益方面存在的问题，大虹桥乡人民政府正在与朝恒养殖公司进行沟通协商，准备签订赔偿协议，产业扶贫项目收益金已收缴资金50.82万元；对高标准农田后期管护方面存在的问题；武陟县农业农村局正在督促乡镇进行整改，督促各乡镇加强后期管护，严格按照签订的工程设施管护责任书和工程设施管护制度落实管护责任；对殡葬领域方面存在的问题，违规收费资金已将该资金全部退还；对养老服务体系建设方面存在的问题，向死亡人员发放高龄津贴6.49万元已全部收回；对森林特色小镇和森林乡村建设管护方面存在的问题，已督促谢旗营镇对和杨村缺失的树木利用今冬时节进行补植补造；对医疗保险基金管理使用方面存在的问题，北郭乡卫生院、谢旗营镇卫生院已退还超标准收费和超限制用药费用0.99万元；对被监管人员给养费管理使用方面存在的问题，武陟县公安局监所管理大队完善相关制度，食材采购询价流程已常态化运行，明确水电费统一由县局集中支付，并定期与县局核对支付数据；对部门预算执行方面存在的问题，武陟县住房和城乡建设局印发了关于及时支付保洁服务费的通知，应缴未缴污水处理费159.14万元已全部上缴财政非税专户。其他问题正在整改。具体整改结果由武陟县财政局向社会公告。

                               武陟县审计局

                                                                                                                                           2025年12月10日