小董乡2018年度财政决算审计结果

（二○一九年十二月三十日）

武陟县审计局自2019年6月11日至2019年6月28日，对小董乡2018年度财政决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）单位概况

武陟县小董乡政府系乡一级政府，主要负责落实国家政策，严格依法行政，发挥经济管理职能，加强政策引导，制定发展规划，服务市场主体和营造发展环境，搞好市场监管等。小董乡政府下设党政办、经济发展办公室、社会事务办公室、农业服务中心、计划生育服务中心、村镇规划服务中心、文化服务中心7个股所。乡政府现有干部职工89人，其中行政编制22人，事业编制34人，临时工33人。

（二）预决算执行情况

1、预算收入情况。小董乡2018年年初预算总收入数为570万元（财政拨款收入），2018年账面反映决算收入数为962万元（财政拨款收入）。

2、预算支出情况。小董乡2018年年初预算总支出数为965万元（一般公共预算支出）。2018年度账面反映决算总支出数为1431万元，其中：一般公共服务支出354万元，科学技术支出11万元，文化体育传媒支出54万元，社会保障和就业支出79万元，医疗卫生与计划生育支出96万元，节能环保支出28万元，城乡社区支出216万元，农林水支出560万元，住房保障支出33万元。

3、小董乡2018年度总预算账反映收入2051万元，其中：一般公共预算本级收入962万元，上级补助收入1089万元；总支出1815万元，其中：一般公共预算本级支出1431万元，上解支出384万元；当年收支结余236万元。

   4、小董乡2018年度机关经费总收入1591万元，其中：财政拨款收入1385万元，其他资金收入206万元；机关经费总支出2104万元，其中：经费支出2104万元；当年收支结余-513万元。

    二、审计评价意见

    审计结果表明：小董乡政府提供的会计资料以及其他相关资料基本真实地反映了2018年度财政决算情况，财政财务收支的会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，基本遵守了有关财经法规。但还存在白条列支、原始凭证内容不完备等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）白条列支4.03万元。

     (二)原始凭证内容不完备列支24.32万元。

（三）超范围列支出10万元。

（四）超预算支出466万元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告。对存在的白条列支问题，要求小董乡政府应当加强财务管理，杜绝白条列支问题再发生；对存在的原始凭证内容不完备列支问题，要求小董乡政府应当补充完善相关手续，按规定入账；对存在的超范围列支出问题，要求小董乡政府应当停止此行为；对存在的超预算支出问题，要求小董乡政府应当加强预算支出管理，杜绝超预算支出行为。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是建议财务人员在发票审核过程中严格把关，对不符合规定的发票坚决予以退回，杜绝大额白条入账。加强对入账票据的监管，按规定使用、取得合法票据，确保会计资料的真实、合规。二是财务负责人员今后要严格财务审批程序，严把支出票据关，应严格控制超范围列支，减少违纪违规现象发生。三是财务人员要认真学习中华人民共和国会计法的有关规定，严格按照财务制度的规定，据实列支，严禁擅自扩大支出范围。减少违纪违规现象发生，将有限的资金使用在乡镇事业发展上。

五、审计发现问题的整改情况

小董乡政府积极采纳审计建议，对白条列支问题，将严格遵守相关规定，从条据审批入手，按规定取得合法票据，加强对入账票据的监管；对原始凭证内容不完备列支问题，将进一步严明工作纪律，完善财务手续，规范报销程序，按规定使用合法、合规票据；对超范围列支出问题，严格按照《会计法》开支的范围、标准执行，杜绝超范围列支现象；对超预算支出问题，严格《预算法》规定的预算编制、项目开支范围执行，杜绝超预算支出行为。具体整改结果由小董乡政府向社会公告。