武陟县商务局2018年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果

（二○一九年十二月三十日）

武陟县审计局自2019年6月24日至2019年7月31日，对武陟县商务局2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

    武陟县商务局系县政府职能部门，主要负责贯彻落实国家、省、市有关国内外贸易和国际、国内经济合作的发展战略、政策，拟订全县有关规范性文件；负责全县市场体系建设工作；承担牵头协调整顿和规范全县市场经济秩序工作的责任等相关工作。现有干部、职工34人，商务局设办公室、内贸股、外商投资促进股等5个内设机构和武陟县商务稽查大队、武陟县散装水泥办两个公益一类事业单位。

    2018年初县财政批复武陟县商务局预算收入314.94万元，年度追加招商经费20万，2018年实际预算总收入334.94万元。2018年初县财政批复武陟县商务局预算支出314.94万元，其中:人员支出295.14万元，公用支出19.80万元。年度追加招商经费支出20万元，2018年实际总支出334.94万元。

武陟县商务局会计账面反映2018年度总收入267.95万元，其中：财政拨款收入257.95万元，其他资金收入10万元。总支出279.38万元，其中：财政拨款支出264.91万元，其他资金支出14.47万元，收支结余-11.43万元（在银行存款结余，零余额账户用款额度结余，财政应返还额度结余账户支出）。

     武陟县商务局稽查大队2018年度总收入75.80万元,其中：财政补助收入75.80万元。总支出74.93万元，财政补助支出74.93万元。收支结余0.87万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：武陟县商务局提供的会计资料以及其他相关资料基本真实地反映了2018年度预算执行和财政收支情况，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。但审计中发现有大额现金支付、大额支出手续不完备列支、应计未计固定资产问题，应予以纠正和完善。

    三、审计发现的主要问题

（一）大额现金支付33330元。

（二）原始凭证内容不完备列支出11120元。

（三）应记未记固定资产7281元。

  四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对大额现金支付问题，要求武陟县商务局停止大额现金支付行为，进一步加强支出管理；对原始凭证内容不完备列支出问题，要求武陟县商务局应当补充完善相关手续，按规定入账；对应记未计固定资产问题，要求武陟县商务局应将漏记的固定资产补记入账。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是严格执行《现金管理暂行条例》，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。二是在发票审核过程中严格把关，对不符合规定的发票坚决予以退回，杜绝不合规票据报销。加强对入账票据的监管，按规定使用、取得合法票据，确保会计资料的真实、合规。三是加强固定资产的管理工作，及时完善固定资产帐，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。

五、审计发现问题的整改情况

武陟县商务局积极采纳审计建议进行整改，对大额现金支付、原始凭证内容不完备列支出问题，采取加强支出管理，积极完善财务制度措施进行整改；对应记未计固定资产问题，已进行了补记。具体整改结果由武陟县商务局向社会公告。