武陟县财政局2017至2018年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

（二〇一九年十二月三十日）

武陟县审计局2019年7月12日至2019年9月20日，对武陟县财政局2017至2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

     一、基本情况

（一）单位概况

截至2018年底，行政在职人员22名，事业在职人员205名，单位内设机构15个，分别是办公室、人事股、综合股、预算编制局、国库股、财政监督检查局、行政事业财务管理股、经济建设股、农业股、社会保障股、企业股、基层财政管理股、会计股、农业综合开发办公室。下设二级机构25个， 分别是武陟县农业综合开发公司、武陟县投资服务中心、武陟县财政服务中心、武陟县政府采购管理办公室、武陟县财政信息中心、武陟县客货车驾驶人考试基地管理中心、武陟县非税收入管理局、武陟县项目资金评审中心、武陟县产业集聚区财政分局（龙泉财税所）、武陟县木栾财税所、武陟县预算执行局、武陟县政府公物仓管理中心、13个乡镇办事处财税所。

（二）财政预决算及财政收支情况

1、2017年初，武陟县财政局收入预算为2550.67万元，当年调整预算为2677.42万元，决算2677.42万元。支出预算为2550.67万元，调整预算为2769.06万元，决算2769.06万元。

2017年度报表反映总收入2299.53万元，其中：财政拨款收入2124.34万元，其他收入175.19万元。总支出2296.48万元，其中：财政拨款支出2199.98万元，其他支出96.50万元。当年收支结余3.05万元。

2、2018年初，武陟县财政局收入预算为2928.88万元，当年调整预算为2537.35万元，决算2537.35万元。支出预算为2928.88万元，调整预算为2637.25万元，决算2637.25万元。

2018年度报表反映总收入2592.21万元，其中：财政补助收入2592.21万元; 总支出2659.76万元，其中：财政拨款支出2634.68万元，其他支出25.08万元; 当年收支结余-67.55万元。 

二、审计评价意见

审计结果表明：武陟县财政局所提供的会计资料以及其他相关资料基本真实地反映了2017至2018年度预算执行和其他财政收支状况，财政财务收支的会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。但在审计中还发现有不合规票据列支出、预算编制不准确等问题。

三、审计发现的主要问题

    （一）年度预算调整幅度较大，预算编制不精准。

（二）原始凭证不符合规定列支4.15万元。

（三）往来款长期挂账121.13万元。

（四）收入未上缴国库，涉及资金10万元。

    （五）大额现金支出2.32万元。

（六）应记未记固定资产7.92万元。

 四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不精准问题，要求加强预算编制工作管理，科学合理编制年度预算；对于原始凭证不符合规定列支问题，要求完善相关手续，按相关规定入账；对往来款长期挂账问题，要求按规定及时清理往来款项；对收入未上缴国库问题，要求及时将资金上缴国库，并调整会计账目；对大额现金支出问题，要求停止此行为，加强支出的管理；对应记未记固定资产问题，要求补记固定资产。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：一是在发票审核过程中严格把关，对不符合规定的发票坚决予以退回。加强对入账票据的监管，按规定使用、取得合法票据，确保会计资料的真实、合规。二是加强预算管理工作，提高预算编制工作的科学性、准确性。三是财务人员要认真学习《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，正确核算会计账目，不断提高业务水平。四是加强对大额维修支出的监管，依法履行相关手续，该记固定资产的要及时补记固定资产。

五、审计发现问题的整改情况

对预算编制不精确的问题，财政部门将在编制2020年预算时充分予以考虑，合理编制预算；对原始凭证不符合规定、大额支出问题，加强管理，依法履行相关手续，必须使用公务卡进行结算；对往来款长期挂账的问题，今后应定期对往来款项及时清理，属于临时性的要及时结算，不得长期挂账；对收入未上缴国库问题，已上缴；对未记固定资产问题，已补记固定资产。具体整改结果由县财政局向社会公告。